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Principales Cambios de Impuestos 2027

Paquete Económico 2027, con énfasis en el Régimen Simplificado de Confianza

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01 Panorama del Paquete Económico 2027

Panorama del Paquete Económico 2027

1.1 Qué se entregó al Congreso el 8 de septiembre de 2026: Criterios Generales de Política Económica, Iniciativa de Ley de Ingresos, Presupuesto de Egresos e iniciativa de reformas fiscales
1.2 Supuestos macroeconómicos que sostienen la recaudación estimada y por qué le importan al contribuyente
1.3 Calendario legislativo: discusión, dictamen y plazos de aprobación durante octubre y noviembre de 2026
1.4 Mapa de las leyes que se modifican: Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley del IEPS, Código Fiscal de la Federación y Ley de Ingresos
1.5 Postura de la autoridad: sin nuevos impuestos generales, con mayor recaudación por ampliación de base y fiscalización
1.6 Cómo leer una iniciativa: exposición de motivos, artículos transitorios y entrada en vigor

02RESICO de personas físicas: lo que cambia

RESICO de personas físicas: lo que cambia

2.1 Ampliación del límite de ingresos de 3.5 a 5 millones de pesos anuales y efectos en la permanencia en el régimen
2.2 Conservación de la tabla de tasas, con el 2.5 por ciento como tasa máxima hasta el nuevo límite
2.3 Sector primario: incremento del monto exento a 1 millón de pesos y condiciones para aplicarlo
2.4 Reincorporación al régimen: fin de la expulsión definitiva y requisitos para volver a tributar en RESICO
2.5 Causales de salida del régimen y su tratamiento a partir de la reforma
2.6 Retenciones recibidas de personas morales y su aplicación contra el pago mensual
2.7 Comparativo de carga fiscal: RESICO contra actividad empresarial y profesional del Título IV
2.8 Caso práctico: contribuyente con ingresos de 4.2 millones de pesos, cálculo comparativo bajo la regla vigente y bajo la propuesta
2.9 Caso práctico: honorarios profesionales con retenciones, determinación del pago mensual y del entero anual

03 RESICO de personas morales: régimen opcional y nuevos límites

RESICO de personas morales: régimen opcional y nuevos límites

3.1 Ampliación del límite de ingresos de 35 a 50 millones de pesos y universo de empresas que alcanza
3.2 El régimen deja de ser obligatorio y se vuelve opcional: consecuencias prácticas de esa decisión
3.3 Posibilidad de reingresar al régimen en ejercicios posteriores cuando se cumplan los requisitos
3.4 Flujo de efectivo contra devengado: acumulación al cobro y deducción al pago, y su efecto en el resultado fiscal
3.5 Incremento de los porcentajes de deducción de inversiones: equipo de cómputo, vehículos, maquinaria y gastos preoperativos
3.6 Regla de transición para las inversiones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2026
3.7 Pagos provisionales, coeficiente de utilidad y determinación del impuesto anual
3.8 Criterios para decidir entre RESICO y el Título II: naturaleza del negocio, plazos de cobro, nivel de inversión y reparto de utilidades
3.9 Caso práctico: empresa con 42 millones de ingresos, comparativo de resultado fiscal bajo ambos regímenes

04 Módulo 4. La opción de IVA simplificado del 7 por ciento

Módulo 4. La opción de IVA simplificado del 7 por ciento

4.1 Mecánica de la opción: tasa directa del 7 por ciento sobre las contraprestaciones gravadas efectivamente cobradas
4.2 La contrapartida: pérdida del acreditamiento del IVA trasladado por proveedores y del pagado en importación
4.3 Retenciones de IVA efectuadas por terceros y su tratamiento dentro de la opción
4.4 Tratamiento del diferencial entre el IVA trasladado al cliente y el entero a la autoridad para efectos del ISR
4.5 Perfil del contribuyente al que conviene: márgenes, estructura de proveedores y proporción de compras gravadas
4.6 Perfil al que no conviene: alta inversión, importaciones y proveeduría formal
4.7 Efectos en el CFDI, en la contabilidad electrónica y en la declaración mensual
4.8 Caso práctico: punto de equilibrio entre la opción del 7 por ciento y el esquema tradicional del 16 por ciento con acreditamiento

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