Estructura de la RMF y sus anexos

• Actualización de tablas de retención ISR para asalariados
• Nuevas tablas de pagos provisionales y anuales 2025
• Actualización de cifras del código fiscal de la federación

Análisis de las principales reglas del código fiscal de la federación

• Aclaración de publicación de datos de los contribuyentes en el portal del SAT
• Presunción de operaciones inexistentes o simuladas
• Procedimiento para acreditar que efectivamente se adquirieron los bienes o recibieron los servicios
• Opción para que las personas físicas consideren como domicilio fiscal su casa habitación
• Tasa mensual de recargos
• Opción para presentar consultas sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales
• Valor probatorio de la contraseña
• Procedimiento de restricción de sellos definitiva y/o temporalmente
• Buzón tributario

– Validación de los medios de contacto

– No obligados a dar de alta el buzón tributario

• Compensación y/o devoluciones

– Aviso de compensación (eliminado)

– Compensación de saldos a favor de 2018 (regla eliminada)

• Inscripción de socios y accionistas al SAT (extranjeros claves especiales)
• Inscripción, reanudación y suspensión en el RFC de trabajadores
• Actualización de información de socios o accionistas
• Cédula de identificación fiscal y constancia de situación fiscal
• Cancelación en el RFC por defunción
• Aclaración de obligaciones fiscales en el RFC
• Opción para que las personas morales presenten aviso de suspensión de actividades
• Cambio de obligaciones fiscales parte del SAT (de manera automática)
• Suspensión retroactiva de obligaciones fiscales
• Comprobantes fiscales digitales
  – Aplicación gratuita para dispositivos móviles
  – Requisitos de las representaciones impresas
  – Complementos para incorporar información en los CFDI
  – Comprobantes fiscales  emitidos  por  residentes  en el  extranjero  sin  establecimiento permanente en México
  – Factura de público en general
  – Forma de pago usando gestores de pagos
  – Conciliación de quejas por facturación
  – Plazos para cancelar CFDI
  – Comentarios en general de las reglas que permanecen sin cambios
  – Timbrado de CFDI de nómina (comentarios generales)
  – Carta porte
  – Prorroga para la nueva versión
• Contabilidad electrónica y facilidades
• Reglas del beneficiario controlador
• Aclaración de cartas invitación o exhortos por incumplimiento a las disposiciones fiscales
• Reducción de multas
• Contribuyentes relevados de la obligación de presentar la información sobre su situación fiscal
• Contribuyentes obligados a presentar la información sobre su situación fiscal por ser partes relacionadas de los sujetos obligados a dictaminar sus estados financieros
• Revelación de esquemas reportables

Análisis de las principales reglas del impuesto sobre la renta

• Opción de acumulación de ingresos por cobro total o parcial del precio
• Disminución de ingresos mensuales por anticipos previamente acumulados
• Requisitos de deducciones que corresponden a obligaciones que se extingan con la entrega de dinero
• Contribuyentes relevados de presentar aviso relativo a deducciones por pérdidas por créditos incobrables
• Procedimiento para cuantificar la proporción de los ingresos exentos respecto del total de las remuneraciones
• Aviso para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en comedores, aviones y embarcaciones
• Opción para no obtener y conservar documentación comprobatoria en materia de precios de transferencia
• Opción para no presentar la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas
• Datos precargados en la presentación de declaraciones anuales y mensuales
• Declaraciones de retenciones precargadas con CFDI
• Pagos provisionales automáticos en personas morales régimen general
• Declaración anual de personas físicas 2023 con impuesto a cargo
• Avisos en la aplicación de estímulos de la ley de ingresos de la federación
• Reglas transitorias
  – Régimen de incorporación fiscal (RIF), aplicación de reglas aplicables en 2024, del 2021
  – Cambio de RESICO pm a régimen general de ley (aviso)

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) personas físicas

• Cambio de régimen
• Reanudación con el nuevo régimen de confianza pf
• No compatible con ingresos por plataformas tecnológicas
• Ingresos exentos del tope de $3.5 mp
• Cambio de régimen en el año al dejar de ser RESICO pf
• Declaración anual de RESICO pf y otros ingresos aplicables
• Socios que si pueden ser RESICO pf
• Contribuyentes que no podrán ser RIF nuevamente
• Facilidades del régimen de confianza persona física
• Acreditamiento del IVA por gastos e inversiones
• Cambio del SAT por no cumplir con los requisitos del régimen
• Excepción del pago por ingresos de sector primario
• Exención de la presentación de las declaraciones mensuales y anuales de sector primario
• Exención a la no retención de personas físicas RESICO sector primario
• Baja del régimen por omitir la declaración anual 2023
• Cancelación del CFDI de público en general
• Suspensión automática en el RFC
• Alta del buzón tributario y firma electrónica

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) personas morales

• Requisitos para tributar en el régimen de confianza de pm
• Aplicación de los nuevos porcentajes máximos de inversión
• Facilidades del régimen de confianza pm
• Cambio automático cuando se han superado los ingresos
• Aviso de cambio de régimen, cuando ya no se pueda ser RESICO pm
• Personas morales del régimen simplificado del confianza en liquidación
• Inventario pendiente de deducir (reglas transitorias)