Llenado en el SAT de la nueva declaración anual 2023

• Apartado de estados financieros (ejercicio 2022 y 2023):
  • Situación fiscal.
  • Resultados.
  • Flujo de efectivo (nuevo).
  • Cambios en el capital contable (nuevo).
  • Conciliación fiscal contable.

• Inversiones.
• Deducciones autorizadas.
• Cifras de cierre.
• PTU.
• Dividendos.
• Determinación ISR del ejercicio 2022 a pagar o a favor.

Otros aspectos de la Declaración Anual 2023

• ¿Cuáles son los CFDI que puede cancelar antes de presentar la declaración anual?
• ¿Hasta qué fecha puede emitir los CFDI de nómina que omitió en el ejercicio?
• Recalculo de los pagos provisionales del ejercicio 2023 con la información de los XML vigentes al 31/12/2023
• Determinación de la CUFIN
• Determinación de la CUCA
• Actualización de pérdidas fiscales.
• Determinación de la PTU.
• Determinación del ajuste anual por inflación (deducible o acumulable).
• Declaraciones complementarias.

Ingresos acumulables

• ¿Cuáles son?
• Ingresos nominales en pagos provisionales.
• Declaraciones complementarias para corregir los ingresos.
• Detalle de los ingresos nominales en la declaración anual.

Deducciones autorizadas

• Requisitos de las deducciones y los No deducibles.
• Gastos y sus detalles en la declaración anual.
• Sueldos y salarios:
  • Amarre con los CFDI y el visor de nómina.
  • Determinación de la parte deducible y no deducible de los exentos.
• Deducciones relacionadas con la nómina:
  • Cuotas pagadas por los patrones al IMSS
  • Impuestos locales por concepto de remuneración de salarios
  • Aportaciones para jubilación y vejez, INFONAVIT y SAR
  • Otros conceptos
• Inversiones:
  • Activos fijos
  • Gastos y cargos diferidos
  • Cédula de inversiones
  • Detalle de las deducciones por inversiones
• Determinación del costo de lo vendido